Épreuves divers en comptabilité générale

Épreuve N° 1

Les données des changes de personnel, pour le mois d’avril , d’une entreprise qui emploie 10
salariés sont les suivantes :
   - Les cotisations salariales de sécurité social s’élèvent à 1467 DH et L’IGR sur salaires
     à 9851,07 DH
   - Seuls six salaires perçoivent chacun un salaire supérieur au profond, soit 9000 DH
     8500 DH ; 8000 DH, 7500 DH, 7000 DH et 6000 DH
   - Au cours du mois, un salarié a reçu une avance sur salaire de 1500 DH
   - Le salaire d’un employé a fait l’objet d’une opposition sur salaire de 1350 DH ; cette
     somme sera versée à son créancier le mois de mai
TAF :
1/ déterminer le salaires brut de l’ensemble du personnel
2/ calculer les cotisation patronales de sécurité sociale
3/ enregistrer , au journal, les écritures nécessaires relatives aux charges de personnel
4/ établir la déclaration de la CNSS
5/ enregistrer, au journal les règlements des salaires et des cotisations CNSS et de l’IGR sur salaires.

Épreuve N° 2

Capital personnel.................................................................................... 1.000.000
Report à nouveau SC.............................................................................. 8140
Emprunt auprès des établissements de crédit .......................................... 500.000
Installation techniques ............................................................................. 60.000
Matériel et outillage................................................................................. 80.000
Matériel de transport ............................................................................. 250.000
Mobilier de bureau................................................................................. 100.000
Matériel informatique .............................................................................. 50.000
Amortis, des installation, tech. Matériel et outillage................................... 56000
Mobilier, mat de bureau et aménagement divers....................................... 65000
Matière première.................................................................................... 125740
Matières et fournitures consommables..................................................... 142850
Produits finis........................................................................................... 215360
Clients.................................................................................................... 108240
Clients effets à recevoir ........................................................................... 223876
Etat, TVA récupérable............................................................................ 29870
Fournisseurs........................................................................................... 74150
Fournisseurs effets à payer ...................................................................... 105080
Etat, TVA facturée ................................................................................. 55352
Chèques à encaisser ou à l’encaissement .................................................. 47845
Effets à encaisser ou à l’encaissement....................................................... 70872
Banque SD............................................................................................. 333129
Caisses................................................................................................... 85620
Crédits d’escompte ................................................................................ 59680

- Le compte ‘crédit d’escompte’ comprend l’effet n° el 134 de 25680 DH payable au
15-01 et l’effet n° EL 137 DE 34000 DH payable au 25-02
Au courant du 1er trimestre 1997, l’entreprise a effectué les opération suivantes :

02-1 elle reçoit de la banque l’avis de crédit n° CM 2134 d’un montant net de 7089,90 DH
relatif à l’encaissement des effets n° el 148 et el 152 d’un montant nominal de 39048 DH
et 31824 DH.
04-01 elle remet à la banque pour escompte , la lettre de change n° 155 de 28800 DH
payable au 23-02
et la lettre de change n° el 158 de 48000DH payable au 28-02
06-01 elle adresse au client KARIM la facture n° FL 4141 relative à une chaussures et
comportant un montant brut de 50.000 DH et une remise de 10% ;
09-01 elle reçoit de la banque le bordereau d’escompte n° CM 4514 d’un montant net de
75302 DH relatif à la remise à l’escompte du 04-01
13-01 le client KARIM retourne le 1/ 5 de livraison du 06-01 sur les articles concernés,
l’entreprise lui accorde un rabais de 10%
14-01 elle achète en espèce 780 DH de timbre postaux et 850 de timbres fiscaux.

18-01, elle reçoit de son fournisseur MEHDI la facture n° FM 852 relative à un achat de
cuir et comportant les éléments suivant :
       - montant brut HT 40.000 DH
       - remise 10% et 5%
       - port ( assuré par un tiers) HT 600 DH
22-01 le client KARIM règle ce qu’il doit de la man,ière suivante :
      - 15000 DH par acceptation de la lettre de change n° el 165 payable au 21-03
      - 14880 DH par acceptation de la lettre de change n° el 166 payable au 21-04
      - le reste par chèque bancaire sous déduction d’un compte de règlement de 2%
 26-01 le client OMAR endosse à l’ordre de l’entreprise l’effet n° EO 75 de 23480
payable AU 12-03, tiré sur le client BRAHIM
02-02 elle remet à la banque pour encaissement la lettre de change n° el 160 de 15310
DH et la lettre de change n° el 136 de 17810 DH toutes les deux payables au 07-02
 04-02 elle retourne à son fournisseur MEHDI le 1/ 4 de sa livraison du 18-01
 06-02 elle encaisse, par banque les chèque qu’elle détient.
 10-02 la lettre de change n° EM 841 de 37500 DH tirée par le fournisseur MEHDI de
domicile au crédit du Maroc est réglée part ce dernière.
 12-02, elle reçoit de la banque l’avis de crédit n° CM 3425 d’un montant net de
33087,90 DH relatif à l’encaissement des effet el 160 et 163
 19-02, elle règle le fournisseur MEHDI comme suit :
       - par endossement de la lettre de change n° el 166 payable au 21-04
       - le reliquat par acceptation de deux lettres de change n° EM 864 d’égale valeur et
payables la 1ère au 18-03. l’ayant 2ème au 18-04, toutes les deux lettres domiciliée au
crédit du Maroc
 22-02 le client RACHID informe l’entreprise qu’il ne pourra payer, à la fin de février
, lettre de change n° el 158, l’ayant déjà escomptée , l’entreprise lui avance , le jour
même , par virement bancaire , le montant de l’effet de tiré sur lui la lettre de change
n° el 167 payable 03-04 e, tenant compte des intérêt de prorogation au taux de 10%
et de récupération du prix du timbre fiscal 15 DH
 26-02, elle adresse au client JAMAL la facture n° FL 4142 d’un montant net TTC de
42000 DH et comportant une remise de 10% et 5% ainsi que le port ( assuré par les
propres moyens de l’entreprise) d’un montant égale à 2% du montant brut HT de la facture
 01-03, elle sollicite de son fournisseur AHMED un report d’échéance de l’effet n° la
315 de 29000 DH payable au 06-03 ce dernier accepte , annule cet effet et le
remplace par l’effet n° la 412 payable au 29-04, en tenant compte des intérêts de
prorogation au taux de 10% et de la récupération du prix du timbre fiscal 15 DH
 07-03, le client JAMAL règle la facture n° FL 4142 comme suit
       - par endossement de l’effet n° EJ 45 de 12400DH tiré sur SAID et payable au 05-04
       - par souscription du billet à ordre n° BJ 14 de 17300 DH payable au 06-04
       - le reliquat par acceptation de lettre de change n° el 168 payable au 06-05
12-03, elle encaisse , en espèce au domicile de BRAHIM la lettre de change n° EO 75
14-03, elle accepte la lettre de change n° EK 148 de 34250 DH tirée par le fournisseur
KAMAL , payable au 13-04 et domiciliée au crédit du Maroc
17-03, le client KARIM sollicite un report d’échéance de L4EFFET n° 165.
l’entreprise accepte, annule l’effet et le remplace par l’effet n° el 169 payable au 08-05
en tenant compte des intérêts de prorogation au taux de 10% et de la récupération du
timbre fiscal de 15 DH
20-03, elle reçoit de son fournisseur KAMAL la facture FK 784 comportant un montant brut HT
de 25000 DH et une remise de 10%
 23-03, le fournisseur KAMAL accorde à l’entreprise un rabais de 10% sur la facture n° FK 784
 28-03, le fournisseur KAMAL accorde à l’entreprise un escompte de 2% sur la facture n° FK 784
29-03, l’entreprise remet à la banque, pour encaissement, les effets n° EL 167 payable
au 05-04 et BJ 14 payable au 06-04
Autres renseignements
      - Taux de la TVA :
      - cuir, chaussures 20%
      - transport 14%
      - opérations de banque 7%
      - Taux d’escompte 12%
Travail à faire
1/ Enregistrer les opérations ci-dessus au journal de l’entreprise LIBERTE
2/ Etablir , la balance par soldes au 31-03


Épreuve N° 3          


Vous venez d’être recruté par la société LAMA- EXPORT. A fin de tester vos connaissances
comptables e vos aptitudes , le chef comptable vous confie le dossier des charges de personne
du mois d’avril 1995 et vous communique l’es renseignement suivants :
- l’entreprise emploie 7 salaries A, B, C, D, E, F et G dont 2 seulement ( A et B)
perçoivent des salaires sous plafond.
- Les salaires bruts de tout le personnel forment une progression arithmétique de raison
1500 DH.
- Les cotisations patronales de sécurité social s’élèvent à 7615,15 DH, celle des salaires
à 1059,50
- L’IGR sur salaires est de :
141,28 DH pour A ; 501,79 DH pour B . 914,12 DH pour C
1432,28 DH pour D ; 2010,08 DH pour E . 2593,92 DH pour F ; 3140,02 DH pour G
Travail à faire :
1- Etablir le livre de paie
2- Etablir la déclaration de CNSS
3- Enregistrer au journal de la société les écritures relatives aux charges personnel.
4- Enregistrer des salaires, de la CNSS et de l’ IGR ( par banque) .

Épreuves divers en comptabilité générale

Dans une entreprise de fabrication de meubles en bois, la situation des effets de commerce au
30-06-1997 est la suivante :

   - lettre de change N° M47 de 27729 DH, au 21-08-97, tirée sur le client KARIM
   - lettre de change N° M50 de 40162 DH, au 01-09-97, tirée sur le client KARIM
   - lettre de change N° M54 de 42120 DH, au 02-09-97, tirée sur le client RACHID
   - lettre de change N° R32 de 28797 DH, au 30-09-97, endossée par RACHID
     effets remis à l’encaissement :
   - lettre de change N° M36 de 48195 DH, au 31-07-97, tirée sur le client JALAL
   - lettre de change N° M39 de 37368 DH, au 06-07-97, tirée sur le client SAID
     effets remis à l’escompte
   - billets à ordre N° BA de 18980 DH, au 13-08-97, souscrit par le client AHMED
   - lettre de change N° M40 de 36980 DH, au 04-08-97, tirée sur le client RACHID
   - lettre de change N° M75 de 27.000 DH, au 31-08-97, tirée sur le client OMAR
     Cette lettre de change a été remise l’escompte le 28-06-97
  Effets en circulation :
   - lettre de change N° B70 de 26775 DH, tirée par le fournisseur BRAHIM payable au
     20-07-1997 et domiciliée au crédit du Maroc
   - lettre de change N° LK 84 de 24600 DH, tirée par le fournisseur KAMAL payable au
     20-08-1997 et domiciliée au crédit du Maroc
   - lettre de change N° LK 92 de 25500 DH, tirée par le fournisseur KAMAL payable au
     25-09-1997 et domiciliée à la B.M.C.
Au courant du 3ème trimestre, l’entreprise a effectué les opérations suivantes :
   - 02-07, elle reçoit de son fournisseur KAMAL la facture N° 210 relative à un achat de
     bois dur : montant hors taxe 60.000 DH, remise 10ù et 5%
   - 04-07, elle reçoit de la banque le bordereau d’escompte N° ES 14 d’un montant net de
     26465 DH relatif à l’effet N° M75
   - 08-07, elle reçoit de la banque l’avis d’encaissement de l’effet N° 36 d’un montant net
     de 48184,30 DH
   - 10-07,elle adresse au client KARIM la facture N° FM 98 relative à une vente de 140
     tables à 300 DH hors taxe l’une et 140 chaises à 150 DH hors taxe l’une .
   - 12-07, elle reçoit de la banque l’avis d’encaissement de l’effet N° M39 d’un montant
    net de 37357,30 DH
   - 14-07,elle remet à la banque pour escompte, l’effet N° M54
   - 16-07, le client KARIM retourne 20 tables et 15 chaises livrées le 10/07 sur les articles
     conservés, l’entreprise lui accorde un rabais de 10%.
   - 18-07, en règlement de la facture N° K 210, elle endosse à l’ordre de son fournisseur
     KAMAL l’effet N° M47, accepte la lettre de change N° LK 132, de 19131 DH,
     payable au 09-09, domiciliée à la BCM et règle le reliquat, par chèque bancaire, sous
    déduction d’un escompte de règlement de 2%.

   - 20-07, l’effet N° B70 est payé par le crédit du Maroc
   - 21-07, elle reçoit de la banque le bordereau d’escompte n° ES141 d’un montant net
    de 41478 DH, relatif à la remise à l’escompte du 14-07
   - 24-07, elle reçoit de son fournisseur BRAHIM la facture N° FB relative à l’achat de
     contreplaqué et comportant les éléments suivants : Montant brut hors taxe :40.000
     DH, remise : 10% ports HT : 1200 DH , le transport est assuré par les propres moyens
    du fournisseur BRAHIM.
   - 27-07, elle accepte la lettre de change N° B98 au 13-10 tirée par BRAHIM, domicilié
     à la BCM, en règlement de la fActure N° FB 78 DU 24-07.
   - 29-07 le client KARIM règle le reliquat de la facture N° FM 98 par endossement de
    la lettre de change N° LB 85 de 21300 DH . au 26-09 tirée sur JALAL, par acceptation
    de la lettre de change N° M80 de 22230 DH au 02-10 et le reste par chèque bancaire
    sous déduction d’un escompte de règlement de 2%
   - 05-08, elle adresse au client RACHID la facture N°FM99 relative à une vente de 310
    chaises à 140 DH, hors taxe l’une et comportant, en sus, les frais de port de 850 DH
    HT, le transport, assuré par un tiers, est réglé en espèces par l’entreprise.
   - 09-08, elle remet à la banque , pour escompte , l’effet N°LB85
   - 12-08, elle accorde au client RACHID un rabais de 10% sur la facture N°FM99
   - 15-08, elle reçoit de la banque le bordereau d’escompte N°ECD78 d’un montant net
    de 20 979 DH concernant la remise à l’escompte du 09-08.
   - 17-08, elle sollicite de son fournisseur KAMAL un report d’échéance de l’effet N°LK
    84 , ce dernier accepte , annule l’effet en question et tire sur elle la lettre de change
    N°LK143 au 09-10 ;en tenant compte des intérêt de retard au taux de 12%
   - 20-08, elle remet à la banque , pour l’encaissement à l’effet N°M50
   - 24-08 , le client OMAR sollicite , un report d’échéance de l’effet M75. l’ayant déjà
    escompté, l’entreprise lui avance, le jour même , par chèque bancaire le montant de
    l’effet et tire sur lui la lettre de change N° M81 au 18-10 en tenant compte des intérêts
    de retard au taux de 12%
   - 07-09, elle reçoit de la banque l’avis d’encaissement de l’effet N°M50 d’un montant
     net de 40151,30 DH.
   - 09-09, l’effet N°LK132 est payé par la BCM
   - 13-09, le client RACHID règle la facture N°FM99 de la manière suivante :
      ·  26841 DH, par acceptation de la lettre de change M82 au 12-10
      ·  le reliquat par chèque bancaire sous déduction d’un escompte de 1%
   - 20-09 , elle sollicite de son fournisseur de l’effet, KAMAL un report d’échéance de
     l’effet N°LK92 n’étant plus en possession de l’effet , KAMAL lui avance, le même
     jour, par virement bancaire le montant de l’effet et tire sur elle la lettre N°LK108 au
     09-11 en tenant compte des intérêts de retard au taux de 12%
   - 24-09, elle remet à la banque pour encaissement, l’effets N° R 32et M80
   - 25-09 , l’effet N° LK 92 est réglé par BMCE .
Travail à faire :
enregistrer au journal les écritures nécessaires .
NB : taux de la TVA : bois, contreplaqué, chaises et tables : 20% port : 14% ,
opérations de banque : 7% , taux d’escompte bancaire : 10%

Épreuves divers en comptabilité générale

Vous êtes comptable dans l’entreprise EMC créée le 01-01-94 et spécialisé dans la
confection d’articles d’habillement .
Le 31/12/98 , lors de votre reprise de travail, après un congé de maladie, vous trouverez
les dossiers suivant en suspension .
Renseignement préliminaires : les taux de TVA sont
Tissus ...........................................................................................................20%
Transport ........................................................................................................14%
Opérations de banque......................................................................................7%

Première partie
Certaines opérations effectuées par l’entreprise pendant le mois de décembre ne sont
encore comptabilisé
- le 03-12-98, l’entreprise reçu de la banque un avis de crédit d’un montant net de
3054130 DH relatif à l’encaissement d’un effet de valeur nominal de 3055200 DH
- le 05-12-98, l’entreprise à reçu de la banque un avis d’escompte d’effet N° LC 142
d’un montant de 20160.00DH à échéance au 19/01/99 et remis à l’escompte le 30/11/98.
Les conditions bancaires sont : taux d’escompte 10% et commission d’escompte 20 DH
hors taxe.
- 08-12-98, l’entreprise a livré au client MEHDI 60 pantalons P48 à 150 DH à la pièce,
50 V à l’unité et 20 costumes C 52 à 1200 DH le costume, et lui a adressé la facture
N° EM 485 comportant par ailleurs une remise de 10% ainsi que les frais de port d’un
montant de 570 DH TTC , le transport, assuré par un tiers est réglé par l’entreprise en
espèces
- 11-12-98, l’entreprise achète au près du fournisseur KARIM un lot de tissu pour
25000 DH hors taxe , celui ci lui a transmis la facture N° k175 qui comporte , en plus
des frais de port de 400 DH hors taxe ; le transport est assuré par un tiers
- 14-12-98, le client MEHDI a retourné les 20 costumes C52 livrés le 08-12-98 , il
s’agit de costumes non conformes au bon commandes, l’entreprise lui adressé le
même jour, en remplacement , 20 costumes références C50 ( qui coûte 1000 DH HT
l’unité ) avec un facture d’avoir rectificative AV 81 comprenant en outre un rabais
supplémentaire de 5% , en dédommagements, sur les costumes référencés C50
l’entreprise a prix à sa charge les frais de transport ( assuré par les propres moyens de
MEHDI) dont le montant se chiffre à 450 DH HT
- 15-12-98, l’entreprise a obtenus une remise de 10% sur la facture N° K 175.
- 17-12-98, l’entreprise a versé au client JAMAL par virement bancaire, la somme de
26500 DH montant de l’effet N° LC 138, à échéance du 24-12-98 pour lui permettre
de l’honorer .cet effet a été escompté le mois précédent. En contrepartie de cette

avance de fonds, elle a tiré sur lui la lettre de change N°LC 149 à l’échéance du 22-
01-99 en tenant compte des intérêts de prorogation calculés au taux de 10%
- 18-12-98, l’entreprise a reçu de la banque un avis de débit relatif au paiement d’un
effet accepté par elle de 24280 DH
- 20-12-98, l’entreprise a tiré sur le client MEHDI la lettre de change LC154 de 34560
DH payable le 14-02-99, le reliquat a été payé par MEHDI par chèque bancaire
déduction d’un escompte d’un règlement de 2%
- 22-12-98, l’entreprise a retourné au fournisseur KARIM un lot de tissu commandé
référencé T10 ( dont la valeur brute hors taxe est 8 000 DH ), avec une facture d’avoir
rectificative AVK 41 comprenant , en plus de la remise initial accordée, un rabais de
5% sur tissu T10.
- 24-12-98, l’effet LC138 est échu
- 25-12-98, MEHDI a endosse à l’ordre de l’entreprise l’effet N°LM 18 de 22400 DH
portant l’échéance du 13-02-99.
- 26-12-98, l’entreprise a remis à la banque pour escompte les effets LC154 et LM18.
- 28-12-98, en règlement de la facture N°LK175 , l’entreprise a endossé à l’ordre du
fournisseurs KARIM la lettre de change N°LC 148 de 17256 DH tirée sur le client
RACHID et a payé le reliquat par chèque bancaire sous déduction d’un escompte de
règlement de 2% .
- 31-12-98, l’entreprise a reçu de la banque un avis d’escompte le 26-12-98. les
conditions bancaires sont : taux d’escompte de 10 % et commission 20DH hors taxe
travail à faire :
 enregistrer au journal de l’entreprise les opération ci –dessus.


2ème partie
1- dossier des immobilisations ( détail des calculs obligatoire)
de la balance avant inventaire au 31-12-98, l’entreprise EMC on relève entre autres les
soldes suivants :
matériel et outillage.......................................................... 420.000
matériel de transport ........................................................825.000
mobilier de bureau........................................................... 120.000
matériel informatique .........................................................54.000
- le matériel et outillage, acquis à la création de l’entreprise est amortissable selon le
système linéaire sur 8 ans
- pour le matériel de transport , il a été vendu un véhicule V1 pour 40 000 DH
le 30-04-98. il avait été acquis 1 ans après la création de l’entreprise 200.000 DH .
lors de la cession , seule l’écriture suivante a été passée
5161 caisse 40.000
2340 matériel de transport 40.000
il a été acheté le 01-10-98,un véhicule V3 pour 360.000 l’écriture d’achat a été
correctement passé .
le 10-12-98, le compte matériel de transport a été débité du prix de réparation effectué sur
le véhicule V2 pour 5000 DH cette réparation ne devant pas avoir pour conséquence
d’augmenter la valeur du véhicule , qui a té acquis 1 an après la création . le matériel de
transport est amortissable sur 5 ans selon le mode dégressif .
- le mobilier du bureau acquis à la création de l’entreprise est amortissable selon le
mode linière sur 6 ans et 2/3
- le matériel informatique, amortissable sur 4 ans selon le système constant comprend :
    ·  un ordinateur ATX1 acquis le 01-09-94 pour 30.000DH
    ·  un ordinateur ATX2 acquis le 01-04-98 l’écriture d’achat a été parfaitement inscrite
2- dossier des créances

un client qui devait à l’entreprise 17040 DH dont la créance était provisionnée pour 4260
DH , a versé en décembre 10080 , le reste est définitivement perdu .
un autre client qui devait 10200 DH dont était provisionnée pour 30% a règle en
décembre 5640 , la provision doit être porté à 70% du solde.
Seul les règlements ont été correctement enregistrés.
3- dossiers des titres
l’entreprise a cédé courant décembre par banque des actions B inscrites dans le compte «
titres et valeur s de placement » prix de cession 17500 DH.
Ces actions avaient été achetées 18500 DH et elle étaient provisionnées pour 1250 DH
lors de la cession , seule l’écriture suivante a été passée.
     5141 banque SD 17500
      7514 PC. Des immobilisations financières 17500
Travail à faire :
passer au journal général les écritures de régularisation des 3 dossiers au 31-12-98.




Épreuves divers en comptabilité générale

Épreuve N° 1

•  Le 15 Décembre : facture d’achat de 50 micro-ordinateurs au fournisseur LEMIEVRE à 902.53  DHS TTC l’unité,
•  Le 16 Décembre échéance d’un crédit de fonctionnement consenti par la banque de 100 000 DHS majoré des intérêts pour 7 325.45  DHS
•  Le 17 Décembre : Réception d’une facture du fournisseur ALADIN de 300  DHS HT concernant un achat de fournitures de bureau. Escompte de 2 % si le paiement  a  lieu par retour du courrier.
•  Le 18 Décembre : paiement de la facture du fournisseur ALADIN par chèque bancaire
•  Le 19 Décembre : le client GOUSENDOFF nous rend 10 emballages de microordinateurs que nous lui avions consigné 7,23  DHS l’unité. Nous reprenons les emballages à 5.79  DHS (les prix sont considérés TTC)
•  Le 20 Décembre : vente aux établissements LAGARDERE de 2 microordinateurs pour 2 440  DHS HT l’unité avec remises habituelles de 5 % et 10 %. Il y a facturation d’un port forfaitaire de 75.00  DHS HT
•  Le 21 Décembre : échéance du prêt d’équipement pour 32 000  DHS majoré des interets pour 2264.00 DHS
•  Le 22 Décembre : des besoins de trésorerie se font sentir et nécessitent une   remise à l’escompte des effets N° 45 et 46 à échéance du 1 Mars n + 1. Montant nominal de 914  DHS et 1 143  DHS.
•  Le 23 Décembre : mise en place d’un crédit de fonctionnement pour une durée de 3 mois pour 90 000 DHS
•  Le 24 Décembre : réception de la banque d’un avis de crédit relatif à l’escompte des effets 45 et 46. Les agios se décomposent ainsi :
Commission fixe pour les deux effets 5.34  DHS HT + TVA,
Taux d’intérêt 6 % l’an.

 Travail à faire                                                                       
Enregistrer les différentes opérations de Décembre . (taux de TVA : 20%)
Présenter le suivi de la trésorerie de l’entreprise ;solde au 24/12 : 122550 dhs .


Épreuve N° 2

Pour le mois de janvier 2005 , la rémunération de M. FAHLAOUI, marié et ayant 3 enfants est comme suite :
     Salaire de base…………………………………….:  8.000 Dh
     Heures supplémentaires………………………….. :  600 Dh
     Prime d’ancienneté………………………………..:  1.000 Dh
     Indemnité de transport justifiée…………. …..…..:  500 Dh
     Logement ( A.E.N)………………………………..:  3.000 Dh
     Allocations familiales …………………………… :  ?
l'entreprise adhère à la CIMR ( retraite complémentaire ) : 6% à la charge du
salarié et 6% à la charge de l'employeur , à une assurance groupe au taux de 1.5 % et 1% à la charge de l'entreprise du salaire de base
Travail à faire
1/ Déterminer le salaire net imposable
2/ Déterminer le montant de l'IGR
3/ Etablir le bulletin du salarié
4/ Calculer les charges patronales
5/ comptabiliser la paie du mois janvier.réglement par chéque bancaire.

Épreuves divers en comptabilité générale

Épreuve N° 1

Le 1er novembre 2010, M AMALRIC crée une boulangerie industrielle. Sa clientèle est composée de 
supermarchés. Il apporte un local estimé à 600 000 DHS ; du matériel industriel estimé à 300 000 DHS et une somme de 100 000 DHS déposée en banque sur un compte professionnel. 

Il effectue ensuite les opérations ci après : 

 02/11 : Achat d’un véhicule utilitaire RENAULT KANGOO à la concession SUDAUTOS : 140 000 DHS. Carte grise en sus : 1500 DHS. Facture n° 01457. Chèque n° 000514.  

 03/11 : Note d’honoraires n° 765 de Maître DUBOIS relative au frais de création de l’entreprise : 3000 DHS. Chèque n° 000515.   
 06/11:  Souscription d’un emprunt de 100 000 DHS à la banque mis à disposition le jour même. Contrat d’emprunt n°1
  07/11 : Achat d’un micro-ordinateur à MICROMONSTER : 10 000 DHS. Facture n° 874. Paiement dans  10 jours.
 08/11 : Retrait de 8000 DHS de la banque pour alimenter la caisse. Bordereau de retrait d’espèces   n° 147. Pièce de caisse n° 1.
 09/11 : Achat de divers ingrédients (farine, levure……) au grossiste Minoteries du Sud : 1 8000 DHS. Facture n° 327. Paiement dans 10 jours.  
 10/11 : Pourboire donné à un livreur : 50 DHS en espèces. Pièce de caisse n° 2. 
 14/11 : Vente de divers pains au supermarché SODIPLAGES : 30 000 DHS  payés comptant par chèque. Facture n° V11-001.
 15/11 : Vente de divers pains au supermarché SODIMONT : 15 000 DHS : dont 1/2 réglés au comptant par chèque et 1/2  payables dans 8 jours. Facture n° V11-002.
 17/11 : Paiement de la facture n° 874 du 07/11 par chèque n° 000516. 
 19/11 : Paiement de la facture n° 327 du 09/11 chèque n° 000517. 
 23/11 : Reçu chèque de règlement du client SODIMONT relatif à la facture n° V11-002 du 15/11. 
 24/11 : Reçu facture EDF n° 127 payable dans 15 jours : 10 000 DHS. 
 25/11 : Plein d’essence du véhicule utilitaire : 800 DHS. Facture n° 471 par chèque n° 000518. 
 26/11 : Achat de timbres poste : 3000 DHS en espèces. Pièce de caisse n° 3. 
 27/11 : Réception et règlement de la prime d’assurance incendie annuelle  : 4000 DHS par chèque n°000519. Quittance n° 2142  
 28/11 : Découverte d’un billet de 200 DHS en trop dans la caisse. Pièce de caisse n° 4. 
 29/11 : Vente de divers pains au supermarché SODIPALAVAS :  10 000 DHS  payables dans 15 jours. Facture n° V11-003. 
 30/11 : Achat de fournitures de bureau : 1200 DHS. Facture n° 342. Paiement dans 30 jours.

TRAVAIL À FAIRE
1°) Présenter le bilan d’ouverture de l’entreprise AMALRIC . 
 2°) Enregistrer  les opérations du mois d’octobre 2010 dans le journal de l’entreprise AMALRIC. 
3°) Procéder aux reports dans le grand livre. 
 4°) Établir la balance au 30/11/2010. 

 5°) Établir le compte de résultat et le bilan au 30/11/2010 .



Épreuve N° 2

Le 1er octobre 2010,  M. ALARD crée un salon de coiffure. Il apporte un local estimé à 100 000 DHS et une somme de 100 000 DHS (dont 80 000 DHS déposés en banque sur et 20 000 DHS pour constituer la caisse).
 Il effectue ensuite les opérations ci-après : 
02/10 : Achat de fauteuils de coiffure à la société MOBICOIFFF : 30 200 DHS. Facture n° 453.
Chèque  n° 00642
03/10 : Achat de diverses produits destinés à la coiffure (laque, gel pour les cheveux…) à la société   FOURNICOIFF SA : 6000 DHS. Facture n° 251. Paiement dans 20 jours. 
04/10 : Achat d’un micro-ordinateur à la Société Montpelliéraine d’Informatique (SMI) : 10 500 DHS. Facture n° 352.  Paiement dans 15 jours.      
05/10 : Achat d’un véhicule Citroën C2 à la concession LATTES AUTOS : 140 000 DHS dont 2000 DHS de carte grise. Facture n° 847. Paiement comptant par chèque n° 000643. 
07/10 : Prestations de services de la semaine : 12 000 TTC DHS : dont 8000 DHS réglés au comptant par 
chèque, 3000 DHS réglés au comptant en espèces et 1000 DHS payables dans 10 jours. Factures n° V000001 à n° V000070. Pièces de caisse n° 1 à n° 50.
08/10 : Insertion d’une annonce dans le journal professionnel « L’ éclaireur du coiffeur » : 300 DHS. Facture n° 327. Paiement dans 10 jours.
09/10 : Découverte d’un faux billet de 500 DHS dans la caisse. Pièce de caisse n° 51.
15/10 : Prestations de services de la semaine : 30 000 DHS : dont 2/3 réglés par chèque et 1/3 en espèces.
Factures n° V000071 à n° V000210. Pièces de caisse n° 52 à n° 100.
17/10 : Réception des règlements restant à recevoir relatifs aux prestations de services de la première
semaine. Règlements reçus par chèque.
18/10 : Règlement de la facture n° 251 du 08/10. Chèque n° 000644.
19/10 : Règlement de la facture n° 352 du 04/10. Chèque n° 000645.
23/10 : Règlement de la facture n° 847 du 03/10. Chèque n° 000646.
24/10 : Achat de diverses fournitures de bureau à la société BUROPLUS : 2000 DHS. Facture n° 123.  Paiement comptant par chèque postal n° 000221. 
27/10 : Achat de timbres-poste : 300 DHS en espèces. Reçu postal n° 223. Pièce de caisse n° 101.
31/10 : Prestations de services de la deuxième quinzaine : 80 000 DHS réglés au comptant : dont  3/4  réglés
par chèque et 1/4 en espèces. Factures n° V000211 à n° V000400. Pièces de caisse  n° 102 à n° 200.

TRAVAIL À FAIRE :
Enregistrer les opérations du mois d’octobre 2010 dans le journal de l’entreprise ALARD.